Расчет по страховым взносам: инструкция по заполнению

В связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ был утвержден расчет по страховым взносам, форма КНД 1151111. Эта гибридная форма, которая соединила в себе отчет 4-ФСС и РСВ-1.

Сроки сдачи

Согласно статьи 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год, а отчетными периодами квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
Расчет по страховым взносам необходимо сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

расчет по страховым взносам сроки сдачи

Расчет по страховым взносам: пример заполнения

Расчет по страховым взносам состоит из следующих разделов:
Титульный лист
раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»
В зависимости от вида деятельности, плательщики страховых взносов должны заполнять следующие разделы:

Какие разделы заполнять в расчете по страховым взносам

Титульный лист

Поле «ИНН» и «КПП» заполняется в соответствии со свидетельством о постановке на учет.
Поле «Номер корректировки» — в первичном расчете необходимо поставить ноль «0—», а в уточненном расчете указывается номер корректировки, например, «1—», «2—» и так далее.
Поле «Расчетный (отчетный) период (код)» — заполняется в соответствии с кодами:

период предоставления (код)

Поле «Календарный год» — указывается год, за который представлен расчет.
Поле «Представляется в налоговый орган (код)» — код налогового органа, в который представляется расчет
Поле «По месту нахождения (учета) (код)» — заполняется в соответствии с кодами:

по месту нахождения код

Поле «Наименование организации» — название организации заполняется без сокращений в соответствии с учредительными документами.
Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» — заполняется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.
Поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» — заполняется в случае реорганизации или ликвидации организации, во всех остальных случаях ставим прочерк.

титульный лист (образец)

Раздел 1. «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

Разделе 1 необходимо отразить суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет. Страховые взносы указываются помесячно, отдельно по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.

Раздел 1 расчет по страховым взносам

Приложение 1 к разделу «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»

Если в разделе 1 мы показали сводную информацию по суммам, которые должны оплатить в бюджет, то в приложении 1, проводим полный расчет страховых взносов.

В строке 001 «Код тарифа плательщика» указываем код согласно приложение N 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@. Основные коды приведем в таблице:

код тарифа

В строках 010 «Количество застрахованных лиц, всего (чел.)» — указываем количество застрахованных лиц с начала расчетного периода, всего за квартал и с разбивкой по месяцам.
Строка 020 «Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы, всего (чел.)» — в данной строке отражается количество человек, которым была начислена заработная плата или другой вид вознаграждения. Поэтому строки 010 и 020 могут отличаться. Например, в организации числится 12 человек (это количество укажем в строке 010), но 2 женщины находятся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Так как страховые взносы не начисляются на пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, то по строке 020 укажем 10 человек.

количество застрахованных лиц строка 010, 020

Строка 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц» — в этой строке показываем сумму всех выплат, производимых в пользу работников.
Строка 040 «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами» — по данной строке покажем суммы, которые не облагаются страховыми взносами. Например, материальная помощь до 4000 тыс.  или пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет (ст.422 НК РФ).
Строка 050 «База для исчисления страховых взносов» — в этой строке укажем сумму с которой исчислили страховые взносы (стр.030 — стр.040 = стр.050).
Если было превышение предельной базы для исчисления страховых взносов, то эту сумму нужно указать по строке 051.
Предельные суммы для исчисления страховых взносов 2018г. Согласно Постановлению Правительства РФ от 15.11.2017 г. №1378:

предельная величина 2018

Строка 060 «Исчислено страховых взносов» — согласно ст.426 НК РФ тариф для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 22% (свыше установленной предельной величины — 10%), а на обязательное медицинское страхование — 5,1%. Таким образом по строке 060 отразим сумму исчисленных страховых взносов, которая получилась у нас путем умножения базы для исчисления страховых взносов на тариф страховых взносов. (например, стр.050 х 22%). А в строках 061 и 062 отдельно укажем сколько было исчислено с базы не превышающей предельную величину (22%) и свыше установленной величины (10%).

Приложение 1 строка 030, 040

Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

По строке 001 обязательно указываем признак выплат: 1 — прямые выплаты (для регионов, которые участвуют в пилотном проекте по выплате пособий напрямую из ФСС); 2 — зачетная система (если организация сама начисляет пособие и выплачивает его, а в последствии, возвращает денежные средства взаимозачетом из ФСС).
Строки 010 — 060 заполняются аналогично приложению 1 к разделу 1.
Если организация находится на зачетной системе и производило расходы на выплату страхового обеспечения, то необходимо заполнить строки 070 — 080 с указанием произведенных и возмещенных расходов,  а если организация участвует в пилотном проекте, то данные строки не заполняются.
Срока 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами). В данной строке необходимо указать признак «1» в случае заполнения в отношении сумм страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, а признак «2» в случае превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами.

п=расчет по страховым взносам прямые выплаты

Приложение 2 строки 060 - 090

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

Раздел 3 заполняют все плательщики страховых взносов. В этом разделе нужно указать паспортные данные работника, суммы вознаграждений за отчетный период, исчисленные страховые взносы.
Строки 010 — 030 повторяют данные находящиеся на титульном листе.

Раздел 3 строки 010-060

В строке 040 указывается порядковый номер сведений, а по строке 050 дата предоставления отчета в налоговый орган.

В подразделе 3.1 вносим персональные данные работника (ИНН, СНИЛС, ФИО и так далее). Отдельно остановимся на строках 120 и 140, в которых указываются коды.
В строке 120 указывается числовой код страны, гражданином которой является работник. Код страны указывается согласно с Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@. Краткий список кодов:

код страны в расчете страховых взносов

В строке 140 указывает код вида документа удостоверяющего личность работника:

код документв в расчете страховых взносов

персональные данные в расчете по страховым взносам

После внесения персональных данных, заполняем пункт 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных пользу физического лица».
По строке 190 укажем номер месяца в году, например, 01, 02, 03 и так далее.
В строке 200 «Код категории застрахованного лица» — внесем буквенный код. Самый распространенный код «НР» (лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы). Со всеми кодами можно ознакомиться в приложении №8 Приказа ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.
По строке 210 отразим сумму выплат, начисленных в пользу физического лица за месяц, в строке 220 — базу для исчисления страховых взносов, а в строке 240 — сумму страховых взносов. Если у вас были выплаты по договорам подряда, то эту сумму нужно отразить по строке 230.

Раздел 3 порядок заполнения

 

Штраф за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам

В случае несвоевременной сдачи расчета по страховым взносам, организации грозит штраф в размере 5% от неуплаченных страховых взносов за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 % и не менее 1 000 рублей (п.1 ст.119 НК РФ). То есть если взносы перечислены вовремя и в полном объеме, то штраф будет минимальным 1000 рублей.
ФНС РФ разъяснила в письме от 30.06.2017 N БС-4-11/12623@ каким образом необходимо оплачивать штрафы. Из письма следует, что сумма штрафа должна распределяться в бюджеты государственных внебюджетных фондов исходя из нормативов расщепления основного тарифа 30% на отдельные виды обязательного социального страхования:
22% — на обязательное пенсионное страхование;
5,1% — на обязательное медицинское страхование;
2,9% — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Пример: ООО «Байкал» не своевременно предоставила расчет по страховым взносам. Страховые взносы организация оплатила вовремя и в полном объеме. Таким образом штраф составил 1000 рублей.
Чтобы оплатить штраф бухгалтер должна распределить эту сумму по фондам:
ПФР — 733,33р. (22 / 30 х 1000);
ФФОМС — 170р. (5,1 / 30 х 1000);
ФСС — 96,67р. (2,9 / 30 х 1000).

Для зачисления сумм штрафных санкций необходимо использовать следующие КБК:

расчет по страховым взносам штраф

Ссылка на основную публикацию